Planificar l'herència pas a pas

Pas 1: Indicar els legitimaris

El conjunt de legitimaris té dret al 25% del cabal relicte. Es pot assignar un valor de 1 a la columna dels legitimaris i 0 als no legitimaris. La columna de totals reflectirà la suma de les columnes individuals.

Si queda un cònjuge vidu, se li aplica la quarta vidual, que representa un màxim del 25% del cabal relicte. Aquesta quantitat s’afegeix a la legítima, ampliant així els drets del cònjuge en l’herència.

Pas 2: Indicar les quotes dels hereus

Als hereus universals se’ls assigna una quota de participació en l’herència. Si no es fa constar una quota específica, es considera que la participació és igual per a tots els hereus. Aquesta quota s’ha de reflectir en la columna individual de cada hereu. En la columna de totals, es realitza la suma de totes les quotes per obtenir una visió clara de la distribució entre els hereus.

Pas 3: Càlcul dels drets dels legitimaris

Els legitimaris tenen dret al 25% del cabal relicte. Primer, calculem aquest 25% sobre el total del cabal relicte. A continuació, dividim aquest import entre tots els legitimaris, assignant a cada un la seva part proporcional. Això garanteix que tots els legitimaris rebin una quantitat equitativa dins del percentatge establert, assegurant el respecte dels seus drets en la distribució de l’herència.

Pas 4: Anotar els llegats

Els llegats tenen prioritat de cobrament i els hereus universals s’encarreguen del seu pagament. Es poden classificar en quatre grups segons el seu tractament fiscal:

1. Habitatge habitual: Import màxim de 500.000 euros; cada legatari rep un mínim de 180.000 euros. Reducció del 95%.

2. Assegurances de vida: Reducció del 100% amb un màxim de 25.000 euros.

3. Altres amb reducció de la base imposable: Reducció del 95%, si es compleixen requisits; l'acolliment comporta la pèrdua de bonificacions sobre quotes.

4. Altres sense reducció de la base imposable: Resta de llegats sense requisits per reducció o que no justifiquen renunciar a les bonificacions.

Finalment, sumem les quantitats de cada grup a la columna de totals.

Pas 5: Llegats no computables per la legítima

Es registren, per cada hereu, els llegats que no computen per a la legítima, que poden ser:

• Establerts pel causant expressament.

• Donacions prèvies a la mort del causant sense condició de còmput.

• Llegats que superen l'import de la legítima.

Això ajuda a clarificar quins béns es consideren addicionals en la distribució de l'herència i a evitar conflictes entre hereus.

Pas 6: Llegats computables per la legítima

Efectuem la següent operació, per cada legitimari: 

Pas 7: Càlcul dels excedents de legítima

Per determinar els excedents de legítima, es realitza el següent càlcul per a cada hereu:

1. Suma dels llegats i l'herència: Es sumen els llegats que han estat computables per la legítima i el valor de l'herència que corresponen a cada hereu.

2. Comparació amb la legítima: Es compara aquesta suma amb la quota de legítima a la qual cada legitimari té dret (25% del cabal relicte).

3. Càlcul de l'excedent: Si la suma és inferior a la legítima, es considera que hi ha un "excedent de legítima" que ha de ser compensat pels hereus universals per equilibrar les quotes.

Mínim 0, significa que, si el dret a la legítima ja està cobert per als llegats i l’herència neta, no existeix "excedent de legítima".

S’obté el total d’excedents de legítima, per suma de tots els excedents individuals. 

Pas 8: Càlcul de l’herència neta total

Per calcular l’herència neta total, aplicarem la següent fórmula:

Pas 9: Distribució de l’herència neta total

Cada hereu rebrà la seva proporció de l’herència neta total segons la seva quota individual. Per calcular-ho, s’aplicarà la següent fórmula:

Pas 10: Càlcul de la base imposable

Per calcular la base imposable de cada hereu, s’ha de tenir en compte la seva quota de participació en l’herència neta total, així com els llegats que ha rebut i els béns que no computen per a la legítima.

Pas 11: Càlcul dels impostos

Un cop s'ha determinat la base imposable de cada hereu, s'apliquen les tarifes d'impostos corresponents. Cada cas pot variar en funció de la relació entre el causant i l hereu, així com dels llegats rebuts. És recomanable utilitzar La nostra calculadora de l'impost de successions per simular el càlcul individualitzat i obtenir una estimació precisa dels impostos a pagar. Aquesta eina ajuda a comprendre millor la càrrega fiscal que recaurà sobre cada hereu.